上海市劳动和社会保障局关于建立人工成本预测预警制度意见的通知 沪劳保综发（2003）21号 各有关委、办、局，控股（集团）公司，企业（集团）公司，各区县劳动和社会保障局： 为了进一步加强本市企业人工成本管理，提高人工成本投入产出效益，现就建立企业人工成本预测预警制度的有关问题提出如下意见： 一、建立人工成本预测预警制度的必要性 人工成本是指企业在一定时期内从事生产、经营和提供劳务的活动中，因使用劳动力而发生的各项直接和间接人工费用的总和，包括从业人员劳动报酬、各项保险费用、福利费用、教育经费、劳动保护费、住房费用、工会经费、招聘解聘费等。 随着现代企业制度的逐步建立，人工成本管理在企业各项管理中的重要性越来越明显。建立人工成本预测预警制度，是完善现代企业工资制度的一项重要举措，对于企业加强人工成本核算，增强市场竞争能力，提高经济效益，促进企业内部分配自我约束机制，调节行业间、企业间的分配关系，具有十分重要的现实意义。 二、人工成本预测预警制度的基本内容 建立人工成本预测预警制度必须做好人工成本的统计分析、人工成本的预测和人工成本预警等三个方面的工作。 （一）加强对人工成本的统计分析 人工成本是衡量企业管理成效的重要指标之一，应当加强对人工成本的日常管理。企业应建立比较规范的人工成本统计台帐制度，准确记录人工成本总量、构成及其变动情况，并定期进行分析，以反映企业及其产品在市场上竞争力的强弱变化。发现企业在人工成本管理中存在问题的，应采取相应措施，以改善对人工成本的管理。 人工成本现状分析可以从水平分析、结构分析和投入产出分析等几方面进行。 1、水平分析 水平分析指标主要是人均人工成本，反映的是企业使用一名从业人员所需负担的平均费用水平，从而可以反映企业人工成本的基本状况。 人工成本人均水平=人工成本总额/从业人员平均人数 2、结构分析 结构分析指标主要是人工成本在企业总成本中的含量和某项人工成本在人工成本总额中所占的比重，以反映人工成本对企业总成本以及人工成本各项组成部分对人工成本水平的影响程度。 人工成本在企业总成本中的含量=人工成本总额/成本（费用）总额*100% 某项人工成本构成比重=某项人工成本/人工成本总额*100% 3、投入产出分析 人工成本投入产出是反映人工成本相对水平的重要方面，是人工成本管理的重要内容。人工成本的投入必须要有一定的效益产出，没有效益产出的人工成本投入，水平再低也是无效投入。 人工成本投入产出分析指标主要是人工成本利润率、人工成本产出系数、人工成本销售（营业）收入系数、劳动分配率、人事费用率等，以反映企业人工成本的效益情况。 人工成本利润率=利润总额/人工成本总额*100% 人工成本产出系数=增加值总额/人工成本总额 人工成本销售（营业）收入系数=销售（营业）收入总额/人工成本总额 劳动分配率=人工成本总额/增加值总额*100% 人事费用率=人工成本总额/销售（营业）收入总额*100% （二）对企业人工成本水平的变动趋势进行预测 在对企业人工成本现状分析的基础上，企业应当根据经营发展目标，结合市场环境的变化，以及人员素质、产品结构、技术装备等，对人工成本的变动趋势进行预测，以对可能出现的情况早作准备，及时进行必要的调整。 在对人工成本进行预测时，应当考虑的相关因素主要有： 1、劳动生产率 劳动生产率是反映企业生产效率的重要指标，它的变动情况与人工成本直接有关，劳动生产率的提高有利于降低人工成本投入水平，提高人工成本产出效益。 2、劳动力市场供求状况 在人工成本的构成中，劳动报酬所占的比重最大，而劳动力市场供求状况是影响从业人员工资水平的重要因素。劳动力供大于求，必然会抑制工资水平的增长，劳动力供不应求，则会推动工资水平的增长。 3、工资增长指导线 政府发布的工资增长指导线，是企业调整员工工资水平的重要参考依据，工资的增长必然带来人工成本的增长。 4、居民消费价格指数 居民消费价格指数的变动直接影响员工的生活水平，企业在调整从业人员工资水平时应当考虑物价变动的因素。 5、最低工资标准的调整 最低工资标准的调整会影响员工工资水平，从而带来人工成本的变化。 6、社会保险缴费率的调整 社会保险费是人工成本构成中的一个重要项目，社会保险缴费率调高，则带动人工成本的上升；社会保险缴费率调低，则人工成本水平可相应下降。 （三）建立人工成本预警机制 人工成本预警是人工成本管理的重要内容，它是指对人工成本水平较高或产出效益较低的企业作出警戒，提示企业应当加强人工成本管理，从而实现对人工成本的监控。 人工成本预警共分两级，第一级为投入产出预警，即首先应当观察本企业人工成本利润率或人事费用率，如果偏离全市或同行业人均水平较多，则应引起警觉。第二级为水平预警，即在企业人工成本投入产出水平较低时，如果同时本企业的人工成本水平超出全市或同行业人均水平较大，则说明企业投入人工成本水平过高，应当加以研究，制定对策，降低人工成本水平。 三、建立人工成本预测预警制度的工作职责 建立人工成本预测预警制度应当由各级政府部门、行业管理部门和企业共同努力、分工协作、各司其职。 市劳动保障部门通过对生产经营正常的企业进行人工成本抽样调查，并经过汇总、分析、整理后，定期发布全市及按行业和经济类型划分的人工成本统计资料，包括人工成本的人均水平、构成比重、产出效益等。企业应当参考人工成本的统计信息资料，结合本企业实际情况，把人工成本确定在一个合理的范围之内。 区县劳动保障部门和行业管理部门应开展本系统的企业人工成本情况调查，对所属企业的人工成本状况进行分析，掌握所属企业人工成本的情况。在对各种统计信息进行分析比较的基础上，对劳动分配率、人事费用率、人工成本人均水平、人工成本在总成本中的比重较高的企业要及时发出预警通知书，提醒并敦促企业采取改进措施，避免人工成本浪费，提高经济效益产出。 企业应开展经常性的人工成本分析工作，观察本企业人工成本水平和构成的变动情况及发展趋势，并与全市、地区、行业等情况进行比较，及时发现问题，研究对策。接到预警通知书的企业，应采取有力措施，切实改进人工成本的管理，重点是提高人工成本的投入产出率，以保持在市场中的竞争力。 二OO三年四月二十一日
